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申報(bào)指南
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規(guī)范申報(bào) 保障權(quán)益
01

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳，通俗來說，就是在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，對居民個(gè)人當(dāng)年取得的綜合所得進(jìn)行“查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”的結(jié)算過程，是我國實(shí)施綜合與分類相結(jié)合個(gè)人所得稅制的重要環(huán)節(jié)，也是國際通行做法。

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳，通俗來說，就是在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，對居民個(gè)人當(dāng)年取得的綜合所得進(jìn)行“查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”的結(jié)算過程，是我國實(shí)施綜合與分類相結(jié)合個(gè)人所得稅制的重要環(huán)節(jié)，也是國際通行做法。

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳，通俗來說，就是在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，對居民個(gè)人當(dāng)年取得的綜合所得進(jìn)行“查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”的結(jié)算過程，是我國實(shí)施綜合與分類相結(jié)合個(gè)人所得稅制的重要環(huán)節(jié)，也是國際通行做法。

可享受的稅前扣除

2025年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算即將開啟。個(gè)稅年度匯算關(guān)乎每一位居民的切身利益，是依法履行納稅義務(wù)、保障自身稅收權(quán)益的重要工作，請各位納稅人高度重視，按時(shí)規(guī)范完成辦理。

PART 01
基本減除費(fèi)用

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年6萬元（每月5000元），全年固定扣除，不分收入高低，所有居民個(gè)人均可享受。

適用說明：無論是否有工資收入、是否享受其他扣除，基本減除費(fèi)用均按全年6萬元標(biāo)準(zhǔn)扣除，是個(gè)稅計(jì)算的基礎(chǔ)扣除項(xiàng)目。

PART 02
專項(xiàng)扣除

扣除范圍：納稅人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及住房公積金。

扣除標(biāo)準(zhǔn)：按實(shí)際繳納金額扣除，由單位在發(fā)放工資時(shí)按月預(yù)扣，年度匯算時(shí)無需額外操作（系統(tǒng)自動(dòng)歸集）。

PART 03
其他依法確定的扣除

個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，按規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)國家相關(guān)政策，依法確定的其他可扣除項(xiàng)目。

01
預(yù)約辦稅

打開“個(gè)人所得稅”APP，登錄個(gè)人賬號(hào)；首頁找到“2025年度綜合所得年度匯算預(yù)約”入口，點(diǎn)擊進(jìn)入；選擇預(yù)約日期，確認(rèn)預(yù)約即可；預(yù)約成功后，在預(yù)約日期當(dāng)天，即可進(jìn)入APP辦理匯算申報(bào)。

02
申報(bào)前準(zhǔn)備工作

核對收入信息：在APP首頁點(diǎn)擊“我要查詢”→“收入納稅明細(xì)查詢”，選擇“2025年度”，核對全年工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入明細(xì)，確認(rèn)無誤。確認(rèn)扣除信息，準(zhǔn)備相關(guān)材料。若有大病醫(yī)療支出，需提前查詢醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)記錄，確認(rèn)自付金額；確保APP內(nèi)綁定的銀行卡為本人有效銀行卡。

03
正式申報(bào)操作

登錄“個(gè)人所得稅”APP，首頁點(diǎn)擊“2025年度綜合所得年度匯算”；選擇申報(bào)年度：確認(rèn)選擇“2025年度”，點(diǎn)擊“開始申報(bào)”；選擇申報(bào)方式：推薦選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，點(diǎn)擊“確定”；核對相關(guān)申報(bào)信息，計(jì)算應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額。

子女教育

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女每月2000元，多個(gè)子女可疊加扣除。

扣除范圍：納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育。

3歲以下嬰幼兒照護(hù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)嬰幼兒每月2000元，多個(gè)嬰幼兒可疊加扣除。

扣除范圍：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出。

繼續(xù)教育

扣除標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元，最長扣除4年；職業(yè)資格繼續(xù)教育當(dāng)年一次性扣除3600元（取得相關(guān)證書的當(dāng)年）。

扣除范圍：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育；技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

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